İhale Sözleşme Giderleri Hesaplama 2026: Damga Vergisi, Karar Pulu, KİK Payı ve Kesin Teminat

1. Kısa cevap: İhaleyi kazanan firma hangi tutarları hazırlamalı?

Standart, vergisel istisna bulunmayan bir işlemde sözleşme damga vergisi %0,948, karar pulu %0,569 oranıyla hesaplanır. KİK payı, ilgili sınırı aşan ve kapsamına giren sözleşmelerde %0,05 oranındadır. Kesin teminatın genel hesabı ise ihale bedelinin %6’sıdır; özel durumlar ayrıca değerlendirilir. Resmî Kamu İhale Rehberi

Sözleşme bedeli, sözleşme damga vergisinin adı değildir. Bedel, işin karşılığı olan ana tutardır; sözleşme damga vergisi bu bedel üzerinden hesaplanan ayrı bir yükümlülüktür.

2. Sözleşme damga vergisi nasıl hesaplanır?

Sözleşme damga vergisi hesaplama işleminde, vergiye tabi sözleşmenin KDV hariç bedeli esas alınır:

Sözleşme damga vergisi = KDV hariç sözleşme bedeli × 0,00948

Örneğin KDV hariç 1.000.000 TL bedelli bir sözleşmede:

1.000.000 × 0,00948 = 9.480 TL

Burada %0,948 ile binde 9,48 aynı oranı ifade eder. Ancak %9,48 kullanılması, sonucun on kat yüksek hesaplanmasına neden olur.

2026 yılında her bir kâğıttan alınabilecek damga vergisinin üst sınırı 29.115.961,10 TL olarak belirlenmiştir. Büyük bedelli işlemlerde bu sınır, ilgili kâğıt için ayrıca kontrol edilmelidir. GİB 71 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği

Sözleşme, ihale kararı ve ödeme kâğıdının vergi bakımından neden ayrı değerlendirildiğini damga vergisi ve karar pulu hesaplama rehberinde inceleyebilirsiniz.

3. İhale karar pulu nasıl hesaplanır?

Karar pulu, uygulamada ihale kararına ilişkin damga vergisi için kullanılan addır. Standart hesap:

Karar pulu = KDV hariç ihale karar bedeli × 0,00569

KDV hariç 1.000.000 TL ihale karar bedelinde:

1.000.000 × 0,00569 = 5.690 TL

Sözleşme damga vergisi ve karar pulu ayrı kâğıtlara ilişkindir. İhale kararındaki bedel ile imzalanacak sözleşmedeki bedel farklıysa, her vergi kendi belgesindeki matrah dikkate alınarak değerlendirilmelidir. Damga vergisinde kâğıdın niteliği ve içerdiği belli para esas alınır. GİB’in matrah açıklaması

Bu nedenle sözleşme karar pulu hesaplama sırasında iki kalemi tek bir vergi gibi göstermek yerine, sözleşme vergisini ve karar pulunu ayrı satırlarda görmek daha sağlıklı bir kontrol sağlar.

4. KİK payı hesaplama 2026: Oran ve parasal sınır

Kamu İhale Kurumu payı, kapsamına giren sözleşmeler için yükleniciden tahsil edilen bedeldir. Oranı on binde beş, yani %0,05 olarak uygulanır:

KİK payı = KDV hariç sözleşme bedeli × 0,0005

Ancak bu formül her sözleşmeye doğrudan uygulanmaz. Önce sözleşmenin kapsamı ve ilgili parasal sınır kontrol edilir.

KİK’in resmî tablosuna göre 1 Şubat 2026–31 Ocak 2027 dönemi KİK payı sınırı 6.813.294 TL’dir. Ocak 2026’nın dahil olduğu önceki dönemde ise sınır 5.336.645 TL’dir. Bu yüzden “2026 KİK payı” hesabında geçerli limit dönemi açıkça belirlenmelidir. KİK resmî limit tablosu

Güncel dönemde, kapsama giren standart bir sözleşme için:

Sınır aşıldığında yalnız aşan kısma oran uygulanmaz. Örneğin 10.000.000 TL sözleşme bedelinde:

10.000.000 × 0,0005 = 5.000 TL KİK payı

Kanun kapsamındaki bu yükümlülük, sözleşmenin imzalanması aşamasında kontrol edilir. İstisna ve kapsam dışı işlemlerin değerlendirmesi ayrıca yapılmalıdır. KİK açıklaması, EKAP kapsam açıklaması

5. Kesin teminat hesaplama: Standart %6 hesabı

Kesin teminat, taahhüdün sözleşme ve ihale dokümanına uygun yerine getirilmesini güvence altına alır. Genel hesap:

Kesin teminat = KDV hariç ihale bedeli × 0,06

Örneğin ihale üzerinde kalan bedel 1.000.000 TL ise:

1.000.000 × 0,06 = 60.000 TL

Kesin teminatı, damga vergileri ve KİK payıyla aynı nitelikte bir gider olarak değerlendirmemek gerekir. Teminatın geri verilmesi, mevzuattaki koşulların yerine getirilmesine bağlıdır. Resmî Kamu İhale Rehberi — kesin teminat

6. Sınır değerin altında kesin teminat nasıl hesaplanır?

Her işlemde ihale bedelinin %6’sını almak doğru sonuç vermeyebilir. Örneğin hizmet alımlarında teklif fiyatı sınır değere eşit veya üzerindeyse teklif fiyatının %6’sı, sınır değerin altındaysa yaklaşık maliyetin %9’u oranında kesin teminat alınır.

Burada yalnız oran değil, hesaplamanın dayandığı tutar da değişir. 2026 Mali Yönetim Direktifi — kesin teminat

Örnek olarak, bu özel hesabın uygulandığı bir hizmet alımında:

Bu örnekte 8.000.000 TL’nin %9’unu almak da hatalı olur. Kısmi tekliflere açık ihalelerde sözleşmeye konu kısımlar farklı değerlendirmeler gerektirebilir; ihale dokümanındaki düzenleme kontrol edilmelidir.

Yaklaşık maliyetin teklif bedelinden farkını ve hesap cetvelinin hazırlanmasını yaklaşık maliyet cetveli rehberinde bulabilirsiniz.

7. İhale sözleşme giderleri KDV dahil mi hariç mi hesaplanır?

Damga vergisi matrahında KDV hariç tutar esas alınır. Eldeki rakam KDV dahilse, hesaplamadan önce KDV ayrıştırılmalıdır. GİB’in KDV hariç matrah açıklaması

Tek KDV oranı bulunan bir işlemde:

KDV hariç bedel = KDV dahil bedel ÷ (1 + KDV oranı)

Örneğin %20 KDV dahil 1.200.000 TL’nin KDV hariç karşılığı:

1.200.000 ÷ 1,20 = 1.000.000 TL

Birden fazla KDV oranı içeren belgelerde toplamı tek bir orana bölmek yerine, belgedeki gerçek KDV tutarları dikkate alınmalıdır. KDV’nin doğru ayrıştırılması, farklı hesaplama kalemlerine aynı hatanın taşınmasını önler.

8. Doldurulmuş örnek: 1.000.000 TL ihale bedeli

Aşağıdaki örnekte ihale karar bedeli ve sözleşme bedeli aynıdır. Güncel KİK payı dönemi, standart %6 teminat hesabı ve vergisel istisna bulunmadığı varsayılmıştır.

Bu örnekte sözleşme bedeline otomatik %0,05 KİK payı eklemek, gereksiz 500 TL hesaplanmasına neden olur.

9. Doldurulmuş örnek: 10.000.000 TL ihale bedeli

Aynı varsayımlarla, KİK payı sınırını aşan 10.000.000 TL bedelli işlemde:

Örnekler yalnız açıklanan dört kalemi kapsar. Banka komisyonları, noter giderleri ve işin özelliğine bağlı diğer masraflar bu tutarlara dahil değildir.

10. Nakit teminat ile teminat mektubu arasındaki fark

Kesin teminatın nakit sunulduğu senaryoda, teminat tutarı firmanın hazırlaması gereken nakit toplamına eklenir. Teminat mektubu sunuluyorsa mektubun nominal tutarı, aynı miktarda nakit ödendiği anlamına gelmez. Bankanın komisyon, karşılık ve teminat koşulları ayrıca değerlendirilir.

Bu nedenle 10.000.000 TL’lik örnekte 156.700 TL vergi ve kurum payı ile 600.000 TL teminat gereksinimi ayrı gösterilmelidir. Teminat mektubu kullanıldığında banka maliyeti bilinmeden kesin bir toplam nakit gider söylenmemelidir.

11. Sözleşme öncesi kontrol listesi

Ödeme hazırlığına başlamadan önce şu bilgileri aynı dosyada karşılaştırın:

• İhale üzerinde kalan bedel ile sözleşme bedeli.
• Bedellerin KDV dahil veya hariç olması.
• İhale kararı ve sözleşmenin vergiye tabi niteliği.
• Varsa istisna veya muafiyet dayanağı.
• KİK payının kapsamı ve geçerli limit dönemi.
• Kesin teminatın oranı, hesaplama tutarı ve sunulma şekli.
• Sözleşmeye davet yazısındaki tutarlar ile hazırlanan makbuz ve teminat belgelerinin uyumu.

Dosyanın ilerleyen aşamalarında ödeme belgelerinin de bu kayıtlarla tutarlı olması gerekir. Ödeme emri ekleri kontrol rehberi, belge bağlantılarının izlenmesi açısından yardımcı olur.

12. İhale giderleri hesaplanırken sık yapılan hatalar

Yüzde ve binde oranlarını karıştırmak: %0,948 yerine %9,48 kullanmak, sözleşme damga vergisini on kat artırır.

KİK payını her sözleşmeye eklemek: Önce kapsam ve parasal sınır kontrol edilmelidir.

Yalnız sınırı aşan kısma KİK payı uygulamak: Şartları oluşan işlemde hesap, sözleşme bedelinin tamamından yapılır.

Her kesin teminatı %6 kabul etmek: Özel hesapta oranla birlikte matrah da değişebilir.

Teminatı vergi giderine dahil etmek: Vergi ve kurum payı toplamı, teminat gereksiniminden ayrı tutulmalıdır.

Sözleşme öncesi giderlerle hakediş kesintilerini karıştırmak: KDV tevkifatı farklı bir hesap ve ödeme konusudur. Ayrıntılar için KDV tevkifatı hesaplama rehberini inceleyebilirsiniz.

13. Doğrudan teminde aynı hesap otomatik uygulanır mı?

Doğrudan temin, ihale usullerinden farklı bir temin yöntemidir. Bu rehberdeki dört kalemli standart ihale hesabını, her doğrudan temin dosyasına aynen uygulamak doğru değildir. Düzenlenen belgeler ve ilgili yükümlülükler ayrı değerlendirilmelidir.

Yöntemlerin farkı için doğrudan temin nedir, sözleşme düzeninin değerlendirilmesi için doğrudan teminde sözleşme zorunluluğu rehberlerine bakabilirsiniz.

14. Sık sorulan sorular

Hesabınızı belge düzeniyle birlikte yönetin

Doğru hesap kadar, hesaplanan tutarın doğru belgeye bağlanması da önemlidir. İhale kararı, sözleşmeye davet yazısı, sözleşme, ödeme makbuzları ve teminat kayıtlarını birlikte kontrol etmek; eksik ödeme ve yanlış matrah kullanımını fark etmeyi kolaylaştırır.

MDT 360’ın kalem, teklif ve belge düzenini kullanım kılavuzundan inceleyebilir, ücretsiz deneyebilirsiniz.

Bu rehber genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Örnekler varsayımsaldır. Nihai işlemde yürürlükteki mevzuat, ihale dokümanı, sözleşmeye davet yazısı ve yetkili birimlerin değerlendirmesi esas alınmalıdır. Kaynak kontrol tarihi: 14 Ekim 2026.